Składka zdrowotna 2025: Kto zyska a kto straci? Policzyliśmy nowe ...

Już od stycznia 2025 roku mają zmienić się zasady opłacania składki zdrowotnej przez przedsiębiorców. Policzyliśmy, jak zmiany wpłyną na sytuację przedsiębiorców. Wysokość opłacanej przez nich składki zdrowotnej będzie uzależniona od formy opodatkowania.

Wysokość opłacanej przez przedsiębiorców składki zdrowotnej uzależniana jest od formy opodatkowania. Zmiany, które wprowadzono za sprawą Polskiego ładu ciążą coraz bardziej prowadzącym działalność gospodarczą, jednak już od stycznia 2025 roku mają się zmienić zasady opłacania składki zdrowotnej. Sprawdziliśmy w jakiej wysokości trzeba będzie zapłacić składkę zdrowotną na nowych zasadach.

Minister Finansów zapowiada zmiany w opłacaniu składki zdrowotnej do 2025 r. - PIT.pl

Prezentujemy wysokość składki zdrowotnej opłacanej na skali podatkowej, podatku liniowym, karcie podatkowej oraz podatników, którzy wybiorą na 2025 rok ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.

Składka zdrowotna na skali podatkowej w 2025 roku

Podatnicy, którzy będą się rozliczać w 2025 roku wg skali podatkowej, będą opłacać składkę zdrowotną w wysokości około 310 złotych miesięcznie.

Skala podatkowa – wysokość składki zdrowotnej

Wysokość dochodu

2024

2025

Do 4242 zł

381,78 zł

310 zł

5000 zł

450,00 zł

310 zł

8 000 zł

720,00 zł

310 zł

12 000 zł

1 080,00 zł

310 zł

15 000 zł

1 350,00 zł

310 zł

20 000 zł

1 800,00 zł

310 zł

30 000 zł

2 700,00 zł

310 zł

 Źródło: Opracowanie własne: PIT.pl

Zgodnie z zapowiedziami przedstawionymi przez Ministra Finansów i Minister Zdrowia zasady opłacania nie będzie wymagało dodatkowych rozliczeń, czy ewidencji, ani płacenia składki od zbywanych środków trwałych. Wysokość składki będzie stała, niezależna od osiąganego dochodu.

Źródło: Shutterstock

Karta podatkowa

Podatnicy opłacający kartę podatkową w 2025 roku zapłacą składkę w stałej wysokości, aktualnie opłacają ją  w wysokości 381,78 zł od podstawy 4242,00 zł. Od 2025 roku zapłacą miesięcznie około 310 zł. Składka nie będzie odliczalna.

Składka zdrowotna podatników rozliczających się w 2025 podatkiem liniowym

W przypadku podatników płacących podatek liniowy aktualnie składka zdrowotna opłacana jest  w wysokości 4,9% od dochodu uzyskanego w miesiącu poprzednim (nie mniej niż 381,78 zł).  Osoby płacące podatek liniowy mogą odliczyć od dochodu jak i uwzględnić w kosztach uzyskania przychodów, do limitu. W 2024 roku został podniesiony do kwoty 11 600 zł. Od nowego roku podatnicy podatku liniowego zapłacą składkę zdrowotną na nowych zasadach.

Wysokość składki zdrowotnej na podatku liniowym w 2024 roku

Dochód

Składka zdrowotna

10 000 zł

490 zł

12 000 zł

588 zł

15 000 zł

735 zł

20 000 zł

980 zł

30 000 zł

1470 zł

 Źródło: Opracowanie własne: PIT.pl

Po zmianach podatnik opłacający podatek liniowy zapłaci składkę zdrowotną w kwocie 310 zł dla dochodu do ok. 15 648 zł*. Po przekroczeniu 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia zapłaci 4,9 % od nadwyżki dochodu ponad 2-krotność przeciętnego wynagrodzenia. Podatnicy osiągający wysokie dochody, będą w wielu przypadkach płacić więcej niż dotychczas. Stracą też możliwość odliczania składki zdrowotnej w PIT. Składka zdrowotna od stycznia 2025 roku ma być opłacana przez przedsiębiorców płacących podatek liniowy na poniższych zasadach:

Dochód

Składka zdrowotna

Do 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia

9% z 75% minimalnego wynagrodzenia

Powyżej 2-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia

4,9% od nadwyżki dochodu ponad 2-krotność prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia

Źródło: opracowanie własne PIT.pl

 Przykładowe wyliczenia składki zdrowotnej w 2025 roku:

Dla dochodu w wysokości 40 000 zł:

Składka zdrowotna dla przychodów do 2-krotności przeciętnego wynagrodzenia: 310 złSkładka zdrowotna dla nadwyżki: 4,9%×(40000−2×7824)=1873,48 zł.Całkowita składka zdrowotna: 310+1873,48=2183,48 zł.Składka zdrowotna podatników opłacających ryczałt od przychodów ewidencjonowanych

Aktualnie podatnicy, którzy są opodatkowani ryczałtowo, opłacają składkę zdrowotną na poniższych zasadach:

Przychód roczny

Podstawa wymiaru składki

Miesięczna składka zdrowotna

Do 60 000 zł

60% przeciętnego wynagrodzenia

419,46 zł

Od 60 000 zł do 300 000 zł

100% przeciętnego wynagrodzenia

699,11 zł

Powyżej 300 000 zł

180% przeciętnego wynagrodzenia

1 258,39 zł

Źródło: Opracowanie własne: PIT.pl

Po zmianach od stycznia 2025 roku będą opłacać składkę zdrowotną na nowych zasadach:

Przychody miesięczne

Składka zdrowotna

Do 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia

Około 310 zł miesięcznie

Powyżej 4-krotności przeciętnego wynagrodzenia

9% od 75% minimalnego wynagrodzenia + 3,5% od nadwyżki

Źródło: Opracowanie własne: PIT.pl

Dla przychodu w wysokości 30 000 zł na ryczałcie składka zdrowotna będzie wynosić 310 zł. Po przekroczeniu kwoty 31 296 trzeba będzie zapłacić 3,5 % nadwyżki. 

Składka zdrowotnaZUSPrzedsiębiorcaFormy opodatkowaniaKsięgowośćHome 1Niski ZUS